南京理工大学收费票据管理办法(2015版) 南理工财〔2015〕620号
来源: 更新时间: 2016-05-18 点击: 545

南理工财2015620

关于印发《南京理工大学收费票据管理办法(2015版)》的通知

各单位:

为了加强我校收费票据管理和财务监督,规范各类收费票据的印制、购领、发放、开具、保管及缴销等行为,保证各项收费行为的合理、合法,防止乱收费,维护学校利益,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2010年第587号)、教育部、江苏省物价局等部门的有关法规精神,结合我校实际,对《南京理工大学收费票据管理办法》进行了修订,现予以印发,请遵照执行。

 

南京理工大学

20151228

 

南京理工大学收费票据管理办法(2015版)

第一章总则

第一条为了加强我校收费票据管理和财务监督,规范各类收费票据的印制、购领、发放、开具、保管及缴销等行为,保证各项收费行为的合理、合法,防止乱收费,维护学校利益,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2010年第587号)、教育部、江苏省物价局等部门的有关法规精神,结合我校实际,特制定本办法。

第二条本办法适用于各学院、部、处及直附属单位,后勤服务中心、继续教育学院等二级(非法人)核算单位。独立注册的法人单位,根据国家有关法规到税务或财政部门购买收费票据,不使用学校收费票据,不属于本办法管辖范围。

第三条学校的各类收费行为应符合国家法律、法规、规章及学校的有关规定,并应出具相关的收费票据。

第四条所有收费票据均由校财务处统一购买、印制、发放、缴销。任何单位和部门不准自行印制、购买票据。各单位开具票据所收款项严格按照《南京理工大学收费管理暂行办法》核算和管理。

 

第二章票据的管理、内容及适用范围

第五条收费票据是单位财务收支、会计核算的法定凭证,是财政、审计、税务等部门进行检查和监督的重要依据。根据收费渠道不同,学校收费票据领用管理实行统一登记,分级管理。学校财务处负责全校的发票和收据管理,票据由校财务处统一到财政部门、税务部门购领,因学校管理的需要,在学校范围内使用的内部结算票据也由校财务处统一印制。

第六条 票据的基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人以及联次。

第七条学校收费方式分为人工收费方式和网络自助缴费平台方式,针对不同的收费方式,其对应票据的印制、购领、发放、开具、保管及核销统一适用本办法的规定。

第八条后勤服务中心、继续教育学院等学校的二级财务机构,所收款项必须全额纳入二级财务机构(非法人部分)统一核算。二级财务机构作为财务处委托的收费票据分管部门到财务处领取《南京理工大学内部收据》,使用各自的财务专用章,根据本办法的相关规定进行管理,各自对所领用的收费票据管理承担责任,并接受财务处的检查和监督。

第九条收费票据的种类和适用范围:

1.《中央非税收入统一票据》主要用于学校对外的行政事业性等非经营性、非税活动收费,主要包括学生学费、住宿费、自行组织的报名考试费、法定培训费及附属幼儿园保育费等。

2.《中央行政事业单位资金往来结算票据》主要适用于各类暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。

1)学校暂收款项。由学校暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成学校收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等;

2)学校代收款项。由学校代为收取,在经济活动结束后需支付给其他单位或个人,不构成学校收入的款项,如代收教材费、体检费、服装费、国家有关职能部门统一组织的报名考试费等;

3)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

4)财政部门认定的不作为学校收入的其他资金往来行为。

3.《非税收入一般缴款书》用于上缴应纳入财政专户管理的教育收费款项。

4.《江苏增值税普通发票》、《江苏增值税专用发票》主要用于“营改增”后按照科技主管部门、税务部门认定的相应“应税服务”范围内的收入业务,如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、信息咨询、技术咨询以及和技术开发、技术成果转让及相关的技术服务收费等;

5.《江苏省地方税务局通用机打发票》主要用于按照税务部门认定的除开具增值税发票之外的学校相应的经营服务性收费,包括:

1)组织短期出国培训、为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;

2)组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

3)发行刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的审稿费用;

4)开展演出活动,提供录音录像服务收取的费用;

5)复印费、打印费、资料费;

6)除根据国家法律、法规规定代行政府职能强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定收费以外的其他中介服务收费;

7)其他应纳税的经营服务性收费行为。如,非法定培训费。

6.《南京理工大学内部收据》用于学校内部单位的各类资金往来结算。

第十条各单位要根据各种不同收费内容和性质选择使用不同的票据种类,严格区分类别,不得串用、混用。不涉及应税资金的科研课题经费,可向对方单位提供银行结算凭证复印件加盖财务专用章作为收款依据;涉及应税资金的,应使用税务发票。开具税务发票的应依法纳税,但经技术市场办公室和税务机关认定的免税项目可开具《江苏增值税普通发票》。

 

第三章票据的申请、发放和使用

第十一条收费票据领用单位应指定专人负责收费票据的领取、使用和保管,各单位在收费时应分清收款性质并开具相应票据,。

第十二条收费票据的领用原则上实行分次限量、核旧领新制度,凭在财务处的收费备案项目登记领用。领用时双方必须同时逐本登记在《票据领用登记簿》上,注明收费票据的领用日期、号码及领用人。

第十三条收费票据必须按号码顺序使用,不得跳号或空号。填写收据时,严格按业务内容真实填写,票据应明确填写交款单位或个人、收费内容、收费标准、收费金额,要求字迹清楚,大小写金额一致,不得填列虚假内容;填写错误的收费票据,应在收据各联上加盖或填写“作废”字样,不得随意涂改或撕毁,作废收据必须全联保留,以备核查。

第十四条校财务处及各二级财务机构收到款后,必须在收款的收据上注明收费项目、应收金额、实收金额、应缴金额、实缴金额、使用份数、作废份数、启用日和用完日期,所收款项交由财务处入账后,由财务处核算科人员加盖“财务收讫章”及收款人签章,以示此款已入账。

第四章收费票据清理及责任

第十五条各领用单位要妥善保管收费票据,如有遗失、被窃等情况,应查清编号及时上报校财务处或上级主管部门,用完的收费票据存根或停止使用的空白收费票据应及时交回校财务处,不得自行销毁。如有丢失、损毁而造成不良后果或损失的,视具体情况由领用人和单位负责人承担责任。

第十六条收费票据实行按年度清理登记制度。每年年底各收费票据领用单位应将当年所领用的全部收费票据按领用渠道全部交回校财务处,进行销号登记,其中未使用完的票据经校财务处审核后重新办理登记方可继续使用。凡未交清收费票据的单位一律不得办理下一年度收费票据领用手续,对私自使用跨年度收费票据的单位,除要求其限期交回收费票据外,对所收款项予以冻结,并取消该单位作为委托代收款单位的资格。

第十七条对用完的票据存根或停止使用交回的空白收费票据,校财务处应严格审查验收,逐本销号。凡收费票据存根缺页或未加盖财务收讫章及收款人章的一律不予销号,待查明原因后再予以处理。销号时,单位的收据领用本及校财务处的收据领用登记簿必须同时登记销号日期及销号人。

第十八条校财务处负责全校收费票据的日常管理,二级核算单位应指定专门的票据管理人员,并报财务处备案。财务处对领用收费票据的单位应加强监督检查,定期或不定期地进行抽查或全面检查。

第十九条 财务处统一负责收费票据的缴验和销毁工作,对使用完的票据定期进行清理,并到财政部门或税务部门缴验,以便缴旧购新。对已作废或不需用的收费票据和保管五年以上的票据存根,报经财政部门或税务部门批准后,会同学校纪监、审计、档案、保密等部门组织销毁。

第五章对违纪行为的处理

第二十条凡有下列情况之一的,均属违纪行为,任何单位和个人均可向纪监、审计或财务部门举报。

1.收费不开收据的,开收据不按规定复写造成同一收据各联金额不一致的,涂改收据的,或开列内容不真实的;

2. 将票据出借、转让、代开、少开以及超范围使用收费票据的;

3.将事业性收入作为经营收入或将经营支出作为事业费支出的;

4.挪用收费收入或将收费收入公款私存的;

5.自收自支,收入不按规定入账或不按规定上缴校财务处形成单位小金库或以个人名义存入银行的;

6.对收入不按财务制度规定使用,不接受学校监督、管理的;

7.不使用国家和学校的收费票据,擅自印制、购买票据的;

8.收费不给票据或打白条的。

9.其他违法或违规收费行为。

对以上违反本办法的行为,学校将责令单位主要负责人和当事人纠正,并视情节轻重,给予停止供应票据、没收非法收入、扣减该单位预算经费,或交纪检监察部门处理,情节严重构成犯罪的交由司法部门处理。

第二十一条对举报有功人员,学校将给予一定的奖励。

第六章附则

第二十二条本办法由财务处负责解释。

第二十三条本办法自201611日起施行。